我们审计了东港股份有限公司（以下简称“东港股份公司”）财务报表，包括 2024 年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变更表，和相关财务报表附注。

　　我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了东港股份公司2024年12月31日的合并及母公司财务情况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

　　我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东港股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们始终相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

　　东港股份公司2024年度实现营业收入 1,177,625,048.52 元。公司以印刷及相关 产品为主营业务，并且该类销售业务交易 发生频繁，涉及众多机构。根据销售合同的 约定，通常以与货物所有权上的风险和报 酬转移作为收入的确认时点，由于收入是 公司的关键业绩指标之一，存在管理层为 了达到特定目标或期望而操纵收入确认时 点的固有风险，因此，我们将收入确认识别 为关键审计事项。 相关信息披露参见财务报表附注三、 27及附注五、36。

　　（1）评价、测试与收入确认相关的关键内部 控制的设计和运行的有效性； （2）选取样本检查签订的销售合同，识别与 商品所有权相关的风险报酬转移的条款和 条件，评价收入确认的时点是不是满足企业会 计准则的要求； （3）在本年账面记录的出售的收益中选取样 本，检查销售合同、货物发运单、验收单等 评价收入的确认是不是满足收入确认的会计 政策； （4）将出库记录与账面收入记录核对，检查 收入记录是否完整； （5）向重要客户实施函证程序，询证本年发 生的销售金额及往来款项余额； （6）选取资产负债表日前后的收入确认交 易样本，检查货物发运单等相关文件，评价 收入是否记录在恰当的会计期间。

　　东港股份公司2024年12月31日应收 账款余额为246,560,365.71元，坏账准备 为 18,163,727.86 元 ，净值为 228,396,637.85元，应收账款余额占2024 年度营业收入的20.94%，占2024年末资产 总额的 12.17%。由于东港股份公司管理层 在确定应收账款预计可收回金额时需要运 用重要会计估计和判断，且应收账款不能 按期收回或没办法收回对财务报表的影响

　　（1）评价、测试与应收账款管理相关的关键 内部控制制度的设计和运行的有效性； （2）通过查阅销售合同、检查以往货款的回 收情况、与管理层沟通等程序了解和评价管 理层对应收账款坏账准备计提的会计估计 是不是合理； （3）复核东港股份公司对应收账款坏账准 备的计提过程，包括对按账龄分析法进行计 提以及单项计提的坏账准备；

　　较为重大，因此我们将应收账款的坏账准 备识别为关键审计事项。 相关信息披露参见财务报表附注三、 11及附注五、4。

　　（4）对应收账款期末余额选取样本执行函 证程序； （5）对账龄较长应收账款分析是不是真的存在减 值迹象； （6）比较前期坏账准备的计提数和实际发 生数，对应收账款余额进行期后收款测 试，评价本期应收账款坏账准备计提的合 理性。

　　东港股份公司管理层（以下简称管理层)对别的信息负责。别的信息包括东港股份公司2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

　　我们对财务报表发表的审计意见不涵盖别的信息，我们也不对别的信息发表任何形式的鉴证结论。

　　结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读别的信息，在此过程中，考虑别的信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

　　基于我们已执行的工作，如果我们确定别的信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

　　管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　在编制财务报表时，管理层负责评估东港股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东港股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

　　我们的目标是对财务报表整体是不是不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能够确保按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能会影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

　　在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

　　序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

　　（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

　　（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

　　（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能会引起对东港股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是不是真的存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

　　我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能会引起东港股份公司不能持续经营。

　　（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

　　（6） 就东港股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

　　我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项做沟通，包括沟通我们在审计中识别出的需要我们来关注的内部控制缺陷。

　　我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和另外的事项，和相关的防范措施（如适用）。

　　从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律和法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。